Нюансы начисления и уплаты налога на подарок

Взвешивая возможности заключения сделки по дарственной на имущество или пожертвование средств, следует знать, каким налогом они облагаются. При этом госпошлина при дарении и налог с дарения следует различать, т.к. это разное назначение платежа и оба должны платится. Ввиду этого ознакомьтесь с информацией, в которой указано, какой налог на дарственную причитается между ближайшими родственниками, что такое НДФЛ при дарении и, в каком объеме выплачивается госпошлина за договор дарения.

Помимо этого, каждый посетитель сайта может получить бесплатную юридическую помощь юристов по гражданским и семейным делам.

Чтобы воспользоваться консультацией – заполните специальную форму.

Налоговая ставка

НК России предусматривает выплату налога на подарок, который расценивается, как получение дохода физическим лицом, а именно:

1. Граждане России, иностранные поданные, являющиеся резидентами страны – 13%.
2. Граждане и иностранные поданные, не являющиеся резидентами РФ – 30%.

Обратите внимание, что резидентами считаются все лица, имеющие паспорт РФ, а также иностранное лицо, находящееся на территории страны больше 183 суток.

В ситуации, когда физ.лицо получает объект недвижимости после дарения, то налог за оформление дарственной будет исчисляться со следующей стоимости:

• Рыночная цена. Является тем ценником, который фигурирует на рынке в дату заключения соглашения. С 01.16 она равна стоимости из кадастрового паспорта.
• По договоренности. В договоре дарения всегда указывается ценник дара. При этом он не может быть больше рыночного на 20% и не ниже 20% — это было актуально в 16 году. Начиная с 2019 года, она сравнима со стоимостью из кадастра, и не может быть меньше 7%.
• Цена из кадастрового паспорта. В силу изменений в налогообложении при дарении, с 01.16 стоимость подарка в дарственной не может быть менее 70%. Исключениями являются случаи, при которых цена кадастрового значения не известна, а ценник составляет меньше одного миллиона рублей, но по кадастру меньше 1 млн. 428.571 рубля.

Касаемо вопроса облагается ли налогом дарение на долю в жилье, отметим, что такая дарственная также подлежит уплате налога. Однако его следует рассчитать. Размер же выплачивается аналогично иным соглашениям, т.е. 13%.

Проще говоря, начиная с 16 года, если цена презента в соглашение не указана, то берут ценник по кадастровому паспорту. Если она там фигурирует, то её сравнивают опять с кадастровой и при выявлении занижении более, чем на 70%, расчет осуществляется от минимального порога.

Объект дарственной и налогообложение

Предметом дарственной может быть как материальный объект ценой от 0,1 рубля до миллионов. Также можно заключать сделки на дарение денег. От категории объекта и его цены зависит налог на дарение, который уплачивает физическое лицо.

Согласно положениям, принятыми в НК России, налог по договору дарения, должен быть уплачен с таких предметов, как:

• Недвижимое имущество, к которому относиться – жилой дом, земельный надел, квартира, в т.ч. их части.
• Автотранспортное имущество – машина, мотобайк и т.д.
• Бумаги ценного назначения.
• Также можно пожертвовать деньги на целевое расходование.

Вторично касаясь вопроса, облагается ли налогом договор дарения на часть жилого дома с земельным наделом, следует акцентировать внимание, что налог на дарение будет взиматься сразу с земельного участка и самого дома.

Жертвователь и одаряемое лицо

Согласно ГК Росси и правилам налогообложения имущественный договор дарения или денежной может заключаться между людьми, состоящими в родственных узах разной степени, а также между сторонними лицами. За исключением тех ситуаций, которые попадают под ограничения. В данном разделе будет рассмотрен налог с дарственной между ближайшими и дальними родственниками, а также с третьими лицами.

Близкие родственники

Налог на дарение обладает едиными нормами и общим характером. Тем не менее, существуют исключительные случаи, на основании которых перечень граждан освобождаются при дарении налог уплачивать. При этом не имеет значение предмет соглашения – будь то недвижимость или финансовые средства.

Поэтому суть вопроса о том, каким сбором будет облагаться даримый предмет от родственника к родственнику – зависит от степени их уз.

Так, кровные члены семьи первой степени налог при дарении имущества не уплачивают. К таким лицам относят:

• супружеская чета;
• родители и усыновители;
• дети, в т.ч. приемные;
• бабушки, дедушки;
• братья и сёстры как кровные, так и с одним родителем;
• внуки и внучки.

Заявление о том, что даритель и одаряемый находится в близких отношениях без документального подтверждения, является голословным. Для налогового органа важно предъявить соответствующую документацию и доказать, что есть родственность по крови или они члены семьи. Поэтому, налог на наследование и дарение обуславливает наличие таких документов, как: сертификат о регистрации брака, сертификат о рождении детей и т.п.

Дальние родственники и иные лица

Когда одаряемым лицом выступает дальний родственник или же третье лицо, то дарственный налог и госпошлина за регистрацию договора дарения будут несколько другими в отличие от сделок с ближайшим кругом родственников.

Необходимо расшифровать понятие «дальние». Под такими людьми подразумеваются двоюродные родственники или, как говорят в народе «седьмая вода на киселе». Так, в СК России они входят в дальнюю категорию и налогообложение от стоимости подарка равно 13%. Кроме того, налог и пошлину платит тот, кто получает презент. Пометьте, что в эту же категория входят и посторонние лица, являющиеся резидентами РФ.

Россиянин, проживший за границей свыше отведенного времени также теряет статусе резидента.

Следовательно, при заключении такого дарения облагается налогом в 30% от цены, котирующейся на рынке. В некоторых случаях, сумма может варьироваться в зависимости от принятых между странами конвенциями и договоренностей.

Как составить декларацию?

Принимая презент, одна сторона, выступающая одаряемым лицом и не освобожденная от уплаты сбора, должна оформить декларацию в органе по форме 3НДФЛ. И предоставить её не позднее конца апреля. Составляется она в письменном формате на бумаге или в режиме online на официальном сайте инспекции.

Помимо декларации на налог на доходы требуется предъявить дополнительную документацию:

• Оригинал паспорта и его ксерокопию. В ситуации, когда одаряемым лицом выступает малолетний ребенок до 14 лет, то предъявляется сертификат о рождении и его ксерокопия.
• Документация о презенте + копии: дарственная, сертификаты, акт приема-передачи имущества и другое.

Подавать налоговый вычет при дарении можно разными вариантами, а именно:

1. Личное присутствие в ФНС.
2. Методом отправки почтой России. Здесь нужно быть внимательными, т.к. дата направления декларации является день отправки письма. Таким образом, письмо должно быть с объявленной ценностью, с уведомлением и заказным форматом. Можно просто поместить в почтовый ящик или лично передать служащему организации. Главное, чтобы на письме был поставлен штамп. Невзирая на то, что письмо может дойти после 30.03, а отметка об отправлении будет стоять раньше, проблем у одаряемого лица не возникнет.
3. Для несовершеннолетнего лица, выступающего одариваемым, декларация отправляется через его законного представителя.
4. С помощью электронного почтового ящика.

Далее, направив декларацию до указанного срока, следует оплатить сбор не позднее 15 июля. Реквизиты для платежей берутся в налоговой инстанции.

На основании того, что одариваемым гражданином может выступать ребенок до 18 лет, то такая дарственная, как и уплата сбора обладает некоторыми тонкостями:

• Если ребенку ещё не исполнилось 14 лет, то сбор уплачивается его родителями или законными опекунами. Кстати, средства могут быть личными родителей, так и малыша, если он их получил при наследовании или иными законными путями.
• При достижении 14-ти лет и до 18, ребенок, если у него есть собственный доход, обязуется оплатить сбор. В ином случае, он будет удержан. Если средствами ребенок не располагает, то все расходы берут за него мать с отцом.

Указанные периоды по оплате налога и подачи декларации представляются собой последующим годом, идущих после заключения сделки.

Уклонение от уплаты налогового сбора

Нарушение указанные в предыдущем разделе условий по налогообложению, влекут за собой негативные последствия. Так могут применяться штрафы, в плоть до ареста. Таким образом, налог при оформлении за дарственную и связанные с ним нарушения будут считаться следующими:

• отсутствие своевременной подачи декларации;
• отсутствие оплаты налогового сбора.

В первом случае, объем штрафных санкций составляет 5% от необходимого платежа, который должен быть уплачен, но такового действия совершенно не было. Во втором случае, штрафные санкции увеличиваются до 20% от налогового сбора. Но, учитывая отсутствие декларации, автоматически признается неуплата сбора. Следовательно, штрафные санкции могут применяться в совокупности по двум пунктам.

Надеяться на то, что подаренный объект останется без внимания инспекции – не имеет смысла. Обусловлено это тем, что служащие Росреестра (при дарении недвижимости) и работники Госавтоинспекции (дарственная на автотранспорт) сообщаются сведения о переоформлении прав на собственность.

Об авторе

Валерий Исаев

Валерий Исаев окончил Московский государственный юридический институт. За годы работы в адвокатской сфере провел множество успешных гражданских и уголовных дел в судах различной юрисдикции. Большой опыт в юридической помощи гражданам в различных областях.